利噍这
2019-05-21 02:21:03

虽然美国在税收政策方面受到惯性的困扰,但世界其他国家并未停滞不前。 最近的最大变化是经济合作与发展组织(OECD)基础侵蚀和利润转移项目(BEPS)的完成,该项目是一项多年的努力,其明确目标是阻止跨国公司在各国之间转移利润以开发税收差异。

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这项努力将被判断成功的程度将被确定,但已知的一个结果是该项目的最终版本基本上编纂了成员国中“创新箱”的使用。 美国对BEPS项目的最有成效的反应 - 在刺激国内投资和创造就业方面 - 将是国会创建创新箱税制度。

由于两个税务委员会本周都在BEPS举行听证会,而最近宣布的辉瑞 - 阿勒根合并煽动企业“抛弃”美国,政治环境可能有利于考虑一项针对冲突的不太全面的税制改革。代码为美国跨国公司提供奖励。

不仅仅是一种时尚

创新箱以比其他利润更低的利率向专利,独特的生产流程,版权和类似的生产性知识产权征收利润。 我们的想法是,由于这些项目恰好相对容易移动到另一个国家,因此以较低的税率对它们征税会使它们无法迁移到其他国家。

更重要的是,在许多行业中,附近的研发和生产具有显着的成本优势,因此创新箱可以保护制造业工作岗位以及白领科技工作岗位离开一个国家。

许多经合组织国家(以及中国)已经实施了一些创新框,既保护自己的产业,又吸引其他地方企业的就业机会。 当BEPS项目开始时,一些人怀疑它会严重限制创新箱的范围,但参与成员拒绝允许任何事情严重限制其使用。 因此,一些没有创新箱(最着名的是爱尔兰)进入BEPS的国家正在创建自己的版本。

一些税收政策专业人士抱怨说,创新箱只是一种噱头,无法替代美国迫切需要的税法批发根本和分支机构改革。 虽然批发改革可能是理想的,但这种改变不会很快发生。 奥巴马总统明确表示,他不会支持影响小型企业和传递实体的最高税率的任何变化,这种限制阻碍了对个人代码的任何改革。 虽然企业税率大幅下降可能比创新箱这样的有针对性的税收变化更可取,但任何减税都必须通过在其他地方找到税收减免来支付,这意味着降低整体税率的空间很小。

美国采取创新框架的明显途径 - 以及众议院筹款委员会已经考虑过的方法 - 涉及从我们目前的全球加延期税制转向领土制度,其中利润仅在他们获得的管辖权。 这样做也会减少美国跨国公司在海外投资外国利润的税法的激励。 它还可以避免对公司倒置的税收激励,即外国实体接管美国业务,以便其外国来源的利润在进入美国时不再受美国税收的限制。

通过评估目前停在国外的2.1万亿美元利润的一次性税收,这种变化可以带来可观的新税收。 以前的方式和方法主席Dave Camp(R-Mich。)和 (R-Wis。)认为税率在10%附近,这将足以转移到创新箱,其利率约为10%至15%,接近全球标准。

全球税收政策的变化应该成为一个创新框架

全面的税制改革比代码的零碎改革更为可取,这种改革始于修复我们对美国跨国公司征税的相对不太严峻的工作,但税法的批发变更并非即时发布。 与此同时,我们的交易竞争对手继续降低其公司利率,并使用创新箱等工具来吸引和保留其国内的高技能和制造业工作。

对于美国来说,创新框对于吸引和留住这个国家的研究和实验以及与之相关的工作来说,可能是一种相对便宜且专注的方式。 更重要的是,实施创新箱不会妨碍未来的综合税制改革; 事实上,很难想象未来一个可行的税制改革,其中一个创新箱对美国没有意义

无论税收政策如何进行,重要的是要考虑到我们美国跨国公司运营的全球环境。 虽然许多人将他们视为社会的祸根,但事实是他们雇佣了数千万美国人并占美国经济活动的大部分。 税收改革降低了他们将业务和工作转移到海外的现有激励措施,这将是大多数美国人应该欢迎的变革。

Brannon是华盛顿咨询公司Capital Policy Analytics的总裁。